ACCESIBILIDAD
- Alto contraste

DF TAX

¿Paga impuesto? SII define tributación del APV usado para pagar pensiones de alimentos

Organismo publicó la circular que aborda los efectos tributarios de la nueva ley de pago efectivo, la cual permite inclusive utilizar los fondos previsionales del deudor.

Por: Sebastián Valdenegro

Publicado: Martes 13 de junio de 2023 a las 20:30 hrs.

Alimentos

SII

Pensiones

APV

impuestos

Foto: Julio Castro

El pago o no pago de pensión de alimentos pasó al primer plano en el país en el marco de los retiros de fondos previsionales. Y, desde entonces, ha habido distintos hitos: uno de ellos, en septiembre, cuando entró en vigencia la ley que obliga a cumplir con esa responsabilidad parental.

Y para aquello, la norma permite acudir a distintos tipos de activos financieros del alimentante, o sea, la persona que debe la pensión.

Así, por ejemplo, un tribunal podrá ordenar hacer efectivo el pago con cargo a activos como los fondos que mantenga el deudor en las instituciones bancarias y financieras y, extraordinariamente, acudiendo a los ahorros en los fondos de pensiones del afiliado.

El jueves 8 de junio el Servicio de Impuestos Internos (SII) publicó la circular donde interpreta las implicancias tributarias del mecanismo.

Así, una circular del organismo abordó la tributación que afecta a los retiros con cargo a las cuentas de Ahorro Previsional Voluntario (APV) y las cotizaciones obligatorias. El texto parte señalando que en el caso del APV, los aportes mensuales de cargo del trabajador podrán rebajarse de la base imponible del Global Complementario, por lo que cuentan con un beneficio tributario.

Sin embargo, la norma recuerda que cuando esos ahorros sean retirados y no se destinen a anticipar o mejorar las pensiones de jubilación, el monto quedará afecto a un impuesto único que se declara y paga anualmente, con el Global Complementario.

“En este contexto, cuando los APV sean destinados al pago de la pensión de alimentos, conforme al artículo 19 quáter de la Ley, debe entenderse que se ha producido un retiro, el cual no fue destinado a anticipar o mejorar las pensiones de jubilación, por lo tanto, debe tributar conforme a lo señalado más arriba”, señala la circular firmada por el director del SII, Hernán Frigolett.

Dos tratamientos

Sin embargo, el documento señala que la tributación del retiro para el pago de pensión de alimentos dependerá del régimen utilizado. Por ejemplo, si el APV no se acogió el beneficio de rebaja de la base imponible, el retiro ordenado por el tribunal no paga impuesto.

¿Y en el caso de sí haberse acogido? Quedan gravados con un impuesto a pagar anualmente durante abril, cuya base de cálculo es la diferencia del monto reajustado del retiro, la diferencia del monto del Global Complementario y el monto del impuesto determinado sin considerar el retiro.

Para efectos del cobro del impuesto, las AFP y las instituciones que administran estos fondos deberán aplicar una retención de impuesto, con una tasa del 15% que servirá de abono al gravamen único determinado.

Cuenta individual de AFP

Otro de los criterios que definió la circular es que los montos retirados de los fondos previsionales (cuenta individual) que sean destinados al pago de pensión de alimentos no se afectarán con impuestos a la renta, tanto por el lado del alimentante como del alimentario (quien recibe la pensión).

El socio de Mena Alessandri & Asociados, Cristián Mena, explica que el tema preocupa a algunas compañías de seguros que comercializan APV y otros instrumentos como renta vitalicia o seguros de vida con ahorro, ya que si bien forman parte del mercado financiero y son reguladas por la CMF, “hay dudas de si les resulta aplicable o no dicha ley, ya que no están clasificadas como instituciones bancarias ni financieras”.

Por ejemplo, señala que si un tribunal instruyese una retención de fondos de una póliza de seguros, “es importante recordar que estas son inembargables” según el artículo 445 N° 6 del Código de Procedimiento Civil, al igual que los recursos mantenidos en planes de ahorro previsional voluntario. “Esto, sin perjuicio de que la inembargabilidad aplica mientras los fondos no sean retirados” , concluye.

El socio de Bustos Tax & Legal, Claudio Bustos, discrepa con el criterio del SII, específicamente al establecer que los retiros con cargo a APV pagan impuesto, mientras que en el caso de uso de los fondos de pensiones no tributan, planteando que habría una “omisión legal”.

Aludiendo al articulado de la Ley de Impuesto a la Renta, precisa que no constituyen renta y, por lo tanto, no quedan afectas a impuesto a la renta de ningún tipo las pensiones alimenticias que se deben por ley a determinadas personas.

En consecuencia, advierte el abogado, si los fondos previsionales -provengan de APV o de cotizaciones obligatorias- están destinados al pago de pensiones alimenticias ordenadas por un tribunal, en ambos casos debe cumplirse la norma en el sentido que el respectivo monto no debiera constituir renta para ningún efecto legal, y “no quedar gravado con impuesto alguno”.

Respuesta del SII

Consultado el SII, explican que la circular solo interpreta la legislación de pago efectivo de pensiones alimenticias, no modificando la tributación del APV, ni la correspondiente a los seguros de vida ni las rentas vitalicias.

“Atendido que la Ley no modifica ninguna norma tributaria, la circular solo viene a impartir instrucciones muy generales sobre los efectos tributarios del pago de pensiones de alimentos con cargo a instrumentos de ahorro del alimentante”, dice el organismo. Y añade que la única norma relativamente tributaria es el artículo 19 quinquies, al establecer que la deuda de alimentos pagada con fondos de la cuenta de cotización obligatoria “no constituye renta o remuneración para ningún efecto legal”.

ARTICULOS RELACIONADOS

Chile se alista para unirse a los países que han reducido su impuesto corporativo en los últimos años

Chile actualiza el listado de países que considera como paraísos fiscales: saca a Islas Vírgenes e Islas Caimán, pero incluye a Bolivia y la Antártida

DF Tax | Repensar el pacto fiscal

Reforma al impuesto a la renta: Marcel pone el pie en el acelerador y busca cerrar esta semana el trabajo prelegislativo

Newsletters

Conoce lo más importante que hizo noticia en la primera parte de la jornada. Por Concetta Caciattore - Lunes a viernes PM

Reforma | Análisis | Estadísticas | Opinión - Semanal

Entérate primero cómo viene el mercado, las noticias que debes saber y los hechos que marcarán la pauta en el día. Por Marcela Vélez-Plickert - Lunes a viernes AM

Lo urgente que debes saber en mercados, empresas, economía e internacional - 24/7

NEWS DIARIO - Domingo a jueves PM

NOTICIAS MÁS LEÍDAS - Lunes a viernes PM, Sábado AM

Your essential daily briefing - Lunes, martes y miércoles PM

Análisis, fondos de inversión, indicadores, proyectos, tendencias, terrenos - Lunes AM

NOTICIAS DE PORTADA - Sábado AM

DF SUD

Brasil negociará con EEUU los aranceles al aluminio y México esperará hasta el 2 de abril para decidir nuevas medidas

DF SUD

Protestas contra Milei causan graves disturbios: el Gobierno acusó al kirchnerismo de promover un golpe de Estado

DF SUD

Gustavo Petro llamó a una consulta popular tras el hundimiento de la reforma laboral

DF MAS

El selecto congreso de retail en Londres que invitó a Enrique Ostalé como speaker y del que Gaston Bottazzini es parte del consejo asesor

DF MAS

Luz, cámara, acción: ¿Conviene invertir en la industria cinematográfica?

DF MAS

El proyecto que llevará a cuatro arquitectas chilenas a la Bienal de Venecia

Fondos de Inversión Somos Financieras Entre Códigos Laboral & Personas Pensiones Construcción

Fondos de Inversión

Clientes de Sartor se querellan contra hermanos Larraín Mery, Michael Clark y Alfredo Harz por “esquema defraudatorio” para “apropiarse de su dinero”

Acusan haber invertido en Contratos de Asociación para Inversiones (CAI), que ofrecían dejar vinculada una inversión a los fondos gestionados por Sartor AGF y concretar una inversión en la misma administradora con un retorno asegurado, a una tasa fija mensual.

Fondos de Inversión

Principal fondo inmobiliario de BTG busca cambio en política de retiros y afina propuesta de prórroga

Fondos de Inversión

Aportantes de fondo inmobiliario de Sartor AGF aprueban cambio de administradora

Fondos de Inversión

La desconocida resolución de la Corte de Apelaciones que reanudó la liquidación de Sartor AGF

Fondos de Inversión

CMF aumenta exigencias de información de fondos, pero mercado alerta sobre alza de costos regulatorios

Fondos de Inversión

Clientes de Sartor se querellan contra hermanos Larraín Mery, Michael Clark y Alfredo Harz por “esquema defraudatorio” para “apropiarse de su dinero”

Fondos de Inversión

Principal fondo inmobiliario de BTG busca cambio en política de retiros y afina propuesta de prórroga

Fondos de Inversión

Aportantes de fondo inmobiliario de Sartor AGF aprueban cambio de administradora

Fondos de Inversión

La desconocida resolución de la Corte de Apelaciones que reanudó la liquidación de Sartor AGF

Fondos de Inversión

CMF aumenta exigencias de información de fondos, pero mercado alerta sobre alza de costos regulatorios

Equidad en tiempos de algoritmos: los desafíos laborales que ellas enfrentan ante el auge de la IA

Mientras su uso va al alza en sectores como la minería, la desigualdad en el diseño de los modelos, el nivel de acceso y la baja participación en la fuerza laboral de esta industria son algunos de los principales retos de las mujeres frente a la inteligencia artificial.

Economía del cuidado: las preocupaciones que tienen las cuidadoras en Chile

Cómo está ganando terreno la presencia femenina en los family offices

¿En qué están invirtiendo las chilenas?

Por qué el cambio climático afecta con mayor fuerza a las mujeres

Equidad en tiempos de algoritmos: los desafíos laborales que ellas enfrentan ante el auge de la IA

Economía del cuidado: las preocupaciones que tienen las cuidadoras en Chile

Cómo está ganando terreno la presencia femenina en los family offices

¿En qué están invirtiendo las chilenas?

Por qué el cambio climático afecta con mayor fuerza a las mujeres

Entre Códigos

Exjefe anticarteles de la FNE: “La Fiscalía ha logrado condenas contra empresas de cuatro de los cinco grupos empresariales más grandes de Chile”

Juan Correa Serrano lideró por 8 años y medio las investigaciones contra las colusiones que ha habido en Chile. Renunció en julio pasado a la entidad y desde este lunes se sumó como socio al estudio Bering, que creó el también exFNE, Ricardo Riesco.

Entre Códigos

PPU integra a Zañartu Abogados para reforzar área de litigios y resolución de controversias

Entre Códigos

Exjefe anticarteles de la FNE: “La Fiscalía ha logrado condenas contra empresas de cuatro de los cinco grupos empresariales más grandes de Chile”

Entre Códigos

Prieto incorpora abogado experto en Derecho Inmobiliario

Entre Códigos

Alessandri Abogados anuncia promociones en su equipo

Entre Códigos

ExCarey se suman como socias al estudio Della Maggiora Eyzaguirre Abogados

Entre Códigos

PPU integra a Zañartu Abogados para reforzar área de litigios y resolución de controversias

Laboral & Personas

Lanzan manual con orientaciones para prevenir la violencia y el acoso laboral

Laboral & Personas

¿En busca de trabajo? Lo que dice la última foto a los empleos más requeridos por las empresas

Matías Concha. Rosario Navarro, presidenta de la Sofofa. Rodrigo Hinzpeter. Heriberto Urzúa. Fotos: Julio Castro y Verónica Ortíz.

Laboral & Personas

Vicepresidencia de la Sofofa: los nombres que circulan como opciones entre los consejeros

Laboral & Personas

Flexibilidad en el mercado laboral: ¿Una trampa para los intereses de las mujeres?

Laboral & Personas

Boric recibe a los grandes empresarios en La Moneda: analizaron impulso al crecimiento, empleo y aranceles de EEUU

Laboral & Personas

Lanzan manual con orientaciones para prevenir la violencia y el acoso laboral

Laboral & Personas

¿En busca de trabajo? Lo que dice la última foto a los empleos más requeridos por las empresas

Laboral & Personas

Vicepresidencia de la Sofofa: los nombres que circulan como opciones entre los consejeros

Laboral & Personas

Flexibilidad en el mercado laboral: ¿Una trampa para los intereses de las mujeres?

Laboral & Personas

Boric recibe a los grandes empresarios en La Moneda: analizaron impulso al crecimiento, empleo y aranceles de EEUU

Pensiones

Gobierno da pie atrás y suspende promulgación de la reforma de pensiones de este viernes en Pedro Aguirre Cerda

El Ejecutivo ya había enviado las invitaciones a los asistentes y tuvo que comunicarles que se suspendía hasta nuevo aviso "por motivos de fuerza mayor".

El acto será encabezado por el Presidente Boric y los ministros Jara y Marcel. Foto: Presidencia

Pensiones

Gobierno prepara acto ciudadano para promulgar este viernes la reforma de pensiones

Pensiones

José Piñera vuelve a la carga y afirma que la reforma de pensiones "consolida el sistema de capitalización individual y lo expande en 60%"

Pensiones

Génesis: la AFP de ProVida en Ecuador que deberá modificar su actual estructura por la reforma de pensiones en Chile

El ministro de Hacienda, Mario Marcel, entregó detalles sobre la implementación. Foto: Aton

Pensiones

Marcel anuncia que consejeros para el Seguro Social se propondrán antes del plazo que establece la ley

Pensiones

Gobierno da pie atrás y suspende promulgación de la reforma de pensiones de este viernes en Pedro Aguirre Cerda

Pensiones

Gobierno prepara acto ciudadano para promulgar este viernes la reforma de pensiones

Pensiones

José Piñera vuelve a la carga y afirma que la reforma de pensiones "consolida el sistema de capitalización individual y lo expande en 60%"

Pensiones

Génesis: la AFP de ProVida en Ecuador que deberá modificar su actual estructura por la reforma de pensiones en Chile

Pensiones

Marcel anuncia que consejeros para el Seguro Social se propondrán antes del plazo que establece la ley

Construcción

Humphreys sube la clasificación de Besalco "gracias a su continuo crecimiento exhibido"

"La sociedad ha mostrado que su modelo de negocio diversificado posee la capacidad de adaptarse a los ciclos económicos", indicó la clasificadora de riesgo.

Construcción

Lanzan plataforma digital para monitorear inversiones públicas y mejorar la planificación urbana en todo el país

Construcción

Licitación de obras públicas municipales: TDLC pone reglas para favorecer competencia y evitar corrupción

El centro comercial en el sector La Pirámide está al lado del colegio Saint George’s, en Vitacura.

Construcción

Más de 200 observaciones deberá responder Cencosud por proyecto de centro comercial en Vitacura

Construcción

Fracasa compraventa de terreno en Las Condes donde se proyectaba millonario complejo inmobiliario

Construcción

Humphreys sube la clasificación de Besalco "gracias a su continuo crecimiento exhibido"

Construcción

Lanzan plataforma digital para monitorear inversiones públicas y mejorar la planificación urbana en todo el país

Construcción

Licitación de obras públicas municipales: TDLC pone reglas para favorecer competencia y evitar corrupción

Construcción

Más de 200 observaciones deberá responder Cencosud por proyecto de centro comercial en Vitacura

Construcción

Fracasa compraventa de terreno en Las Condes donde se proyectaba millonario complejo inmobiliario

BRANDED CONTENT

BRANDED CONTENT

Estrena Lynk & Co. la disruptiva marca del Grupo Geely con genética Volvo

Tattersall Automotriz sigue expandiéndose en Chile

Patrocina: GARAGE / STUDIO DF

BRANDED CONTENT

Audi A3: renovación en el nicho del dinamismo

La exitosa serie de Audi se renueva tanto en sus variantes hatchback y sedán,

Patrocina: GARAGE / STUDIO DF

BRANDED CONTENT

Las Claves de Chery para conquistar al consumidor chileno

Patrocina: GARAGE / STUDIO DF

BRANDED CONTENT

Kia renueva en citycars y SUV: nuevos Morning y Sonet en Chile

Patrocina: GARAGE / STUDIO DF

Suplementos

Papel Digital

Diario Financiero

Lee la edición de hoy

DF.CL

PAPEL DIGITAL

MARCAS GRUPO DF

Plataformas

Corporativo

Contactos

Dos tratamientos

Cuenta individual de AFP

Respuesta del SII

Te recomendamos

ARTICULOS RELACIONADOS

Chile se alista para unirse a los países que han reducido su impuesto corporativo en los últimos años

Chile actualiza el listado de países que considera como paraísos fiscales: saca a Islas Vírgenes e Islas Caimán, pero incluye a Bolivia y la Antártida

DF Tax | Repensar el pacto fiscal

Reforma al impuesto a la renta: Marcel pone el pie en el acelerador y busca cerrar esta semana el trabajo prelegislativo

LO MÁS LEÍDO

Matías Muchnick revela cómo Horst Paulmann cambió la historia de NotCo "y quizás nunca lo supo”

El vals, el camión en panne, las ostras y el arquitecto: las historias tras Horst Paulmann

Aprueban en general por unanimidad proyecto que subsidia la tasa de interés para créditos hipotecarios

Manfred Paulmann lidera homenaje de trabajadores de los Jumbo tras muerte de su fundador: se replicó en más de mil instalaciones

Gobierno da pie atrás y suspende promulgación de la reforma de pensiones de este viernes en Pedro Aguirre Cerda

Desde tocar el timbre a las 3:00 am hasta invertir en EEUU: Horst Paulmann retratado por tres exaltos ejecutivos

José Piñera vuelve a la carga y afirma que la reforma de pensiones "consolida el sistema de capitalización individual y lo expande en 60%"

Gobierno prepara acto ciudadano para promulgar este viernes la reforma de pensiones

Conoce lo más importante que hizo noticia en la primera parte de la jornada. Por Concetta Caciattore - Lunes a viernes PM

Newsletters

Conoce lo más importante que hizo noticia en la primera parte de la jornada. Por Concetta Caciattore - Lunes a viernes PM

Reforma | Análisis | Estadísticas | Opinión - Semanal

Entérate primero cómo viene el mercado, las noticias que debes saber y los hechos que marcarán la pauta en el día. Por Marcela Vélez-Plickert - Lunes a viernes AM

Lo urgente que debes saber en mercados, empresas, economía e internacional - 24/7

NEWS DIARIO - Domingo a jueves PM

NOTICIAS MÁS LEÍDAS - Lunes a viernes PM, Sábado AM

Your essential daily briefing - Lunes, martes y miércoles PM

Análisis, fondos de inversión, indicadores, proyectos, tendencias, terrenos - Lunes AM

NOTICIAS DE PORTADA - Sábado AM

Brasil negociará con EEUU los aranceles al aluminio y México esperará hasta el 2 de abril para decidir nuevas medidas

Protestas contra Milei causan graves disturbios: el Gobierno acusó al kirchnerismo de promover un golpe de Estado

Gustavo Petro llamó a una consulta popular tras el hundimiento de la reforma laboral

El selecto congreso de retail en Londres que invitó a Enrique Ostalé como speaker y del que Gaston Bottazzini es parte del consejo asesor

Luz, cámara, acción: ¿Conviene invertir en la industria cinematográfica?

El proyecto que llevará a cuatro arquitectas chilenas a la Bienal de Venecia

Clientes de Sartor se querellan contra hermanos Larraín Mery, Michael Clark y Alfredo Harz por “esquema defraudatorio” para “apropiarse de su dinero”

Principal fondo inmobiliario de BTG busca cambio en política de retiros y afina propuesta de prórroga

Aportantes de fondo inmobiliario de Sartor AGF aprueban cambio de administradora

La desconocida resolución de la Corte de Apelaciones que reanudó la liquidación de Sartor AGF

CMF aumenta exigencias de información de fondos, pero mercado alerta sobre alza de costos regulatorios

Clientes de Sartor se querellan contra hermanos Larraín Mery, Michael Clark y Alfredo Harz por “esquema defraudatorio” para “apropiarse de su dinero”

Principal fondo inmobiliario de BTG busca cambio en política de retiros y afina propuesta de prórroga

Aportantes de fondo inmobiliario de Sartor AGF aprueban cambio de administradora

La desconocida resolución de la Corte de Apelaciones que reanudó la liquidación de Sartor AGF

CMF aumenta exigencias de información de fondos, pero mercado alerta sobre alza de costos regulatorios

Equidad en tiempos de algoritmos: los desafíos laborales que ellas enfrentan ante el auge de la IA

Economía del cuidado: las preocupaciones que tienen las cuidadoras en Chile

Cómo está ganando terreno la presencia femenina en los family offices

¿En qué están invirtiendo las chilenas?

Por qué el cambio climático afecta con mayor fuerza a las mujeres

Equidad en tiempos de algoritmos: los desafíos laborales que ellas enfrentan ante el auge de la IA

Economía del cuidado: las preocupaciones que tienen las cuidadoras en Chile

Cómo está ganando terreno la presencia femenina en los family offices

¿En qué están invirtiendo las chilenas?

Por qué el cambio climático afecta con mayor fuerza a las mujeres

Exjefe anticarteles de la FNE: “La Fiscalía ha logrado condenas contra empresas de cuatro de los cinco grupos empresariales más grandes de Chile”

Prieto incorpora abogado experto en Derecho Inmobiliario

Alessandri Abogados anuncia promociones en su equipo

ExCarey se suman como socias al estudio Della Maggiora Eyzaguirre Abogados

PPU integra a Zañartu Abogados para reforzar área de litigios y resolución de controversias

Exjefe anticarteles de la FNE: “La Fiscalía ha logrado condenas contra empresas de cuatro de los cinco grupos empresariales más grandes de Chile”

Prieto incorpora abogado experto en Derecho Inmobiliario

Alessandri Abogados anuncia promociones en su equipo

ExCarey se suman como socias al estudio Della Maggiora Eyzaguirre Abogados

PPU integra a Zañartu Abogados para reforzar área de litigios y resolución de controversias

Lanzan manual con orientaciones para prevenir la violencia y el acoso laboral

¿En busca de trabajo? Lo que dice la última foto a los empleos más requeridos por las empresas

Vicepresidencia de la Sofofa: los nombres que circulan como opciones entre los consejeros

Flexibilidad en el mercado laboral: ¿Una trampa para los intereses de las mujeres?

Boric recibe a los grandes empresarios en La Moneda: analizaron impulso al crecimiento, empleo y aranceles de EEUU

Lanzan manual con orientaciones para prevenir la violencia y el acoso laboral

¿En busca de trabajo? Lo que dice la última foto a los empleos más requeridos por las empresas

Vicepresidencia de la Sofofa: los nombres que circulan como opciones entre los consejeros

Flexibilidad en el mercado laboral: ¿Una trampa para los intereses de las mujeres?