Los impuestos corporativos globales enfrentan una "revolución" tras la ambiciosa propuesta de EEUU

Un impulso inesperado de Estados Unidos para reformar los impuestos corporativos internacionales promete una nueva era para que los gobiernos obtengan una recaudación fiscal mayor de algunas de las empresas globales más exitosas, si tan solo el resto del mundo puede estar de acuerdo.

Los ruidos de bienvenida en Europa a las propuestas de la secretaria del Tesoro, Janet Yellen, sugieren un buen comienzo para cambiar lo que ha sido un estancamiento de años entre más de 135 países sobre la armonización de los impuestos corporativos. Lo que está en juego es apuntalar los ministerios de finanzas con problemas de liquidez que financien un gasto masivo de la crisis del Covid-19.

Los representantes que lideran las negociaciones, encabezadas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, dijeron esta semana que pueden ver un acuerdo en los próximos meses.

Las propuestas estadounidenses abordan dos objetivos: establecer un impuesto mínimo global del 21% y garantizar que las 100 empresas más grandes del mundo paguen más en los lugares donde realmente hacen negocios. Si bien quedan dudas sobre la aplicabilidad, la resolución de disputas y cómo las economías más pobres podrían beneficiarse, la iniciativa reinyecta el impulso en un proceso que casi desencadenó una guerra comercial en la era de Donald Trump.

"Los impuestos son una cuestión financiera importante y una cuestión de soberanía. Y lo que está sobre la mesa es una verdadera revolución fiscal ", dijo el jueves a la prensa el ministro de Finanzas francés, Bruno Le Maire. "Si logramos un acuerdo histórico sobre impuestos globales, tendremos empresas globales y una fiscalidad global más justa y efectiva".

Reimaginar la tributación internacional ha sido durante mucho tiempo una ambición frustrada de ministros de finanzas como Le Maire. Las entidades corporativas sin fronteras han acumulado montañas de ganancias apenas gravadas en un momento en que los salarios de los trabajadores se han estancado, lo que ha avivado las tensiones políticas.

Lograr que más de 135 países con sus propias prioridades y sistemas tributarios se adhieran a un conjunto estandarizado de reglas sobre impuestos corporativos es un desafío enorme. También marcaría un cambio radical de lo que Yellen llamó una "carrera hacia el fondo". La tasa de impuesto corporativo legal promedio entre los miembros de la OCDE se redujo a 23,3% en 2020 desde 32,2% en 2000, según el Tesoro. En 1980, las tasas legales de la OCDE "rara vez eran inferiores al 45%", dijo el Tesoro el miércoles.

Reacción global

"Hay grupos de países con diferentes intereses", dijo Robert Danon, profesor de derecho tributario en la Universidad de Lausana, quien también es presidente del Comité Científico Permanente de la Asociación Fiscal Internacional. "Hay países grandes como Alemania y Francia, pero también hay países pequeños como Luxemburgo y Suiza, que por supuesto tienen una perspectiva diferente".

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El ministro de Finanzas de Luxemburgo, Pierre Gramegna, expresó entusiasmo en una entrevista de Bloomberg TV, al tiempo que dijo que las pequeñas economías como la suya querrán que se tomen en consideración sus propias opiniones. Irlanda, con una tasa corporativa del 12,5% que la ha convertido en un destino de inversión global, ha expresado reservas.

Comentarios de los funcionarios

"Las propuestas de la administración Biden van en la dirección correcta". -Pierre Gramegna, ministro de Finanzas de Luxemburgo.

"El principio de una tasa impositiva efectiva mínima global, tenemos reservas". - Paschal Donohoe, ministro de Finanzas de Irlanda.

"Estoy a favor de la propuesta de una tasa impositiva corporativa mínima global". -Jan Tore Sanner, ministro de Finanzas de Noruega.

"Estamos ansiosos por conocer más detalles". -Ministerio de Finanzas holandés.

"Eso nos da la esperanza de que para el verano seremos capaces de llegar a un acuerdo global", Nadia Calvino, ministra de Hacienda de España

"Creemos que podemos soportar lo que se está discutiendo". -Ueli Maurer, ministra de finanzas suiza.

"Las propuestas que hace Estados Unidos son juiciosas e interesantes". -Bruno le Maire, ministro de finanzas francés.

"Examinaremos más de cerca estas propuestas". -Magdalena Andersson, ministra de finanzas sueca.

"La administración de Estados Unidos merece muchos elogios por haberse lanzado a la lucha". -Morten Bodskov, ministro de Hacienda danés.

"En principio nos parece una muy buena idea, en particular para mejorar los graves problemas de evasión a nivel internacional". -Matias Kulfas, ministro de producción argentino.

"Curiosamente, Brasil ya cobra impuestos por estos servicios. Gravamos las remesas con un impuesto sobre las transacciones financieras ". Paulo Guedes, ministro de Economía de Brasil.

Le Maire dijo que uno de los mayores obstáculos para las propuestas de Estados Unidos puede ser en realidad el propio Estados Unidos, en la forma de la necesidad de que el Congreso apruebe cualquier acuerdo que firme la administración de Biden. "Hemos tenido suficientes duchas frías en los últimos años para mantenernos cautelosos", dijo.

El plan del presidente Joe Biden para aumentar la tasa impositiva corporativa nacional al 28%, imponer un impuesto mínimo global del 21% y cerrar otras lagunas para evitar la evasión de impuestos cuenta con el apoyo de muchos miembros demócratas de su partido. Pero la idea ha sido criticada universalmente por los republicanos y muchos grupos empresariales, quienes dicen que haría a Estados Unidos menos competitivo. Algunos demócratas buscan medidas menos agresivas, algo que podría complicar la aprobación de un proyecto de ley en el Congreso dados los estrechos márgenes de control del partido.

Según la OCDE, los cambios en la forma en que se asignan los derechos tributarios podrían redistribuir alrededor de US$ 100 mil millones, mientras que el pilar del impuesto mínimo, combinado con las normas estadounidenses existentes, impulsaría los ingresos globales para los gobiernos hasta en US$ 100 mil millones al año. Saint-Amans reconoce que la propuesta de impuesto mínimo de EEUU haría que el aumento fuera "significativamente superior". Una tasa del 21% estaría notablemente por encima de otras propuestas que rondan el 12,5%.

La administración de Biden también ha presentado una propuesta de compromiso para el otro pilar de las negociaciones: considerar la rentabilidad de una empresa para determinar si los países en los que hace negocios deberían gravar una mayor parte de sus ingresos.

Si bien el análisis técnico aún es necesario, Le Maire lo elogió como una "propuesta positiva y constructiva" que debería incluir a todas las firmas digitales gigantes, como había apuntado Francia.

Además de aumentar los ingresos nacionales y reducir los derechos a gravar a las grandes empresas, un premio que se puede obtener de un acuerdo es evitar más disputas comerciales perjudiciales.

"Un nivel mínimo de impuestos podría evitar que países como Francia o Austria avancen unilateralmente y gravar las ventas de las empresas digitales estadounidenses, lo que estaría asociado con un alto potencial de conflicto", dijo Gabriel Felbermayr, presidente del Instituto Kiel para la Economía Mundial de Alemania. .

Lo que preocupa menos a los observadores en esta etapa es la posibilidad de que las corporaciones simplemente redoblen sus esfuerzos para mantener los ingresos fuera de las arcas nacionales.

"Este proyecto ya no se trata de lagunas", dijo Christian Frey, subdirector de finanzas e impuestos en el lobby empresarial suizo economyuisse. "La competencia por actividades de alto valor agregado continuará de todos modos, tal vez no solo a través del instrumento de impuestos, sino por otros medios. No podrás evitarlo ".